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facai369 音韵和谐 2024-12-22 2 0

[财务][数据化分析][财务背景知识][财务三张基础表][资产负债表][利润表][现金流量表]看懂财务三张表，以后看表再也不求人了

财务数据能够用来做什么？

财务数据是一门商业语言，用来讲述某个时间段内公司发生了什么事情。

财务知识思维导图梳理：http://naotu.baidu.com/file/0930f21af78be96c5ba395c15b973b3d?token=011f0500b6ad4b14

　　1.含义

　　　　财务报表是企业根据会计准则、会计制度的规定，对企业已经发生的交易进行确认、计量、分类、加工、处理后编制的应用以说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。

　　2.四表一注

　　一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、所有者权利变动表、附注。

　　（1）解读资产负债表（企业的单反相机）

　　　　资产负债表含义：是一张反应公司在某个特定时间点资本使用状况的报表。

　　　　编表会计等式：资产=负债+所有者权益

　　　　时点报表，静态报表

　　　　报表内的项目按流动性大小排列

资产负债表主要包含企业经营在每个会计期初和期末期间的总资产现金、总体复炸情况以及股东等企业所有者的权益，通常用于反应企业资产结构、偿债能力、管理水平、利益归属等情况，类似于某个时间点用照相机给企业拍摄的一张企业经营总览照片。
主要关注目标：
- 流动比率
- 速动比率
- 资产负债率
- 各类周转账龄

　　　　资产负债表提供的信息

　　　　公司所掌控的经济资源

　　　　公司所负担的债务

　　　　公司的偿债能力

　　　　公司所有者所享有的权益

　　　　公司经营模式的特点

　　　　资产负债表反应的财务管理内容

负债及所有者权益　 财务管理（融资） 核心短期借款银行信用融资结构与所投资的各类资产之间的现金流量规划应付账款商业信用长期负债负债融资（资本结构）实收资本/股本权益融资（资本结构）未分配利润股利分配（留存收益）

　　　（2）解读损益表（利润表）

　　　　损益表含义：反应公司在过去的一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表

　　　　编制会计等式：收入-费用=利润

　　　　损益表提供的信息

　　　　反映公司获利情况、反映公司利润的构成、反映税金缴纳情况、预测公司未来发展趋势

　　　　企业净利润来自桑方面：1、营业利润2、投资收益3、营业外收支净额

　　　　损益表反映的财务管理内容

项目财务管理销售收入销售规模及市场风险减：变动成本　　固定成本（付现部分）经营杠杆　　固定成本（非付现部分）息税前利润经营风险减：费用化利息财务杠杆税前利润投资收益资本运营减：所得税税务规划税后利润股东收益和风险

　　　　　　　注：息税前营业利润率=（净利润+所得税+财务费用）/营业收入

　　　　（3）解读现金流量表

　　　　　　现金流量的含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。

　　　　　　编制会计等式：资产=负债+所有者权益

　　　　　　现金流量表结构

项目一、经营活动产生的县级流量　　经营活动现金流入　　经营互动现金流出经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量　　投资活动现金流入　　投资活动现金流出投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量　　融资活动现金流入　　融资活动现金流出筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额

　　　　　　现金流量表提供的信息

　　　　　　　　反映净收益与现金余额的关系

　　　　　　　　预测未来现金流量

　　　　　　　　评价企业取得和运用现金的能力

　　　　　　　　确定企业支付利息、股利及到期债务能力

　　　　　　　　表明公司生产性资产组合的变化情况

　　　　　　各类现金流入与流出

　　　　　　现金流量表反应的财务管理内容

项目财务管理一、经营现金净流量

1.经营活动产生的现金流量

　　经营现金及其盈余产生的能力：可用于支持经营性流动资产的规模、蝉黄债务本息

和支持长期投资的内源融资。

二、投资现金净流量

2.投资活动产生的现金流量

　　投资于实物资产、权益性及债权性证券和这类投资的本金与收益的回收。

如为负值意味着需要内外源融资

三、筹资现金净流量

3.筹措活动产生的现金流量

　　外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利润、支付股利、偿还债务本息、返还

股本或投资。

四、汇率对现金的影响五、现金净增加额

三大财务报表勾稽关系

业务关联关系

其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；

利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。

1、计划与预算管理普遍存在的问题

　　（1）计划存在的问题

较弱的计划编排与汇报技巧
计划与指标与公司的战略和目标不符
主要关注财务指标
各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突
信息很难传达给员工并影响员工的行为
管理者“擦边”管理，没有集中于计划
员工的目标和评估与业务目标的关联性小
个人表现与奖罚结合不紧密

　　（2）预算管理存在的问题

认为预算与关系的战略关系不打，缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化
认为预算是财务部的事情
认为预案算编制中基于的市场因素不断的变化，可能使预算流于形式
各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标
预算确定的目标与各负责人员的职责不匹配
各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况

2、预算管理的概念

　　预算编制》预算控制》预算调整》预算分析》预算考核

预算是一种公司整体规划和动态控制的管理办法，是对公司整体经营活动的一些列量化的计划安排

细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划
预算涉及公司所有部门以及各项经营活动，其有效推行为各部门确定了躯体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范
预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理控制的基准和参照。
预算也是公司各部门绩效考核的基础和比较对象

3、预算管理的作用

在战略上：

　　激发与价值创造相一致的长期行为举止；

　　保证整个组织的目标一致、战略相互链接；

　　明确原因与结果的关系；

　　验证战略的计划假设。

在战术上：

　　沟通协调战略目标的实施；

　　根据自己的能力排列方案改进的优先级，完成非财务目标、接受反馈；

　　修改业绩改进计划以达到运营目标；

　　通过奖惩系统保证一贯的表现和目标的达成；

　　以增值的计划活动为中心。